商 務 部
國家稅務總局
關于從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知
2004.10.22商建發(fā)[2004]560號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市商務主管部門、國家稅務局、地方稅務局：
為了更好地發(fā)揮租賃業(yè)在擴大內需、促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，支持租賃業(yè)快速健康發(fā)展，現(xiàn)就開展融資租賃業(yè)務有關問題通知如下：
一、根據(jù)國務院辦公廳下發(fā)的商務部“三定”規(guī)定，原國家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部有關租賃行業(yè)的管理職能和外商投資租賃公司管理職能劃歸商務部，今后凡《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）中涉及原國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部管理職能均改由商務部承擔。
二、外商投資租賃公司的市場準入及行業(yè)監(jiān)管工作繼續(xù)按照商務部出臺的有關規(guī)定執(zhí)行。
三、商務部將對內資租賃企業(yè)開展從事融資租賃業(yè)務的試點工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市商務主管部門可以根據(jù)本地區(qū)租賃行業(yè)發(fā)展的實際情況，推薦1—2家從事各種先進或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、科研等設備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車等）租賃業(yè)務的企業(yè)參與試點工作。被推薦的企業(yè)經(jīng)商務部、國家稅務總局聯(lián)合確認后，納入融資租賃試點范圍。
四、從事融資租賃業(yè)務試點企業(yè)（以下簡稱融資租賃試點企業(yè)）應當同時具備下列條件：
（一）2001年8月31日（含）前設立的內資租賃企業(yè)最低注冊資本金應達到4000萬元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設立的內資租賃企業(yè)最低注冊資本金應達到17000萬元；
（二）具有健全的內部管理制度和風險控制制度；
（三）擁有相應的金融、貿(mào)易、法律、會計等方面的專業(yè)人員，高級管理人員應具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗；
（四）近兩年經(jīng)營業(yè)績良好，沒有違法違規(guī)紀錄；
（五）具有與所從事融資租賃產(chǎn)品相關聯(lián)的行業(yè)背景；
（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。
五、省級商務主管部門推薦融資租賃試點企業(yè)除應上報推薦函以外，還應提交下列材料：
（一）企業(yè)從事融資租賃業(yè)務的申請及可行性研究報告；
（二）營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）；
（三）公司章程，企業(yè)內部管理制度及風險控制制度文件；
（四）具有資格的會計師事務所出據(jù)的近三年財務會計報告；
（五）近兩年沒有違法違規(guī)紀錄證明；
（六）高級管理人員的名單及資歷證明。
六、本通知第二、三條所列的融資租賃公司（即內資融資租賃試點企業(yè)、外商投資融資租賃公司）可按照《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規(guī)定享受融資租賃業(yè)務的營業(yè)稅政策。
七、融資租賃公司應嚴格按照國家有關規(guī)定按時交納各種稅款，若違反國家稅收法律法規(guī)，偷逃稅款，稅務機關將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰，同時取消對該企業(yè)執(zhí)行的融資租賃稅收政策。
融資租賃公司在向有關聯(lián)生產(chǎn)企業(yè)采購設備時，有關設備的結算價格不得低于該生產(chǎn)企業(yè)向任何第三方銷售的價格（或同等批量設備的價格）。
八、融資租賃試點企業(yè)應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，不得從事下列業(yè)務：
（一）吸收存款或變相存款；
（二）向承租人提供租賃項下的流動資金貸款和其他貸款；
（三）有價證券投資、金融機構股權投資；
（四）同業(yè)拆借業(yè)務；
（五）未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他金融業(yè)務。
九、融資租賃試點企業(yè)的風險資產(chǎn)(含擔保余額)不得超過資本總額的10倍。
十、融資租賃試點企業(yè)應在每季度15日前將其上一季度的經(jīng)營情況上報省級商務主管部門，并抄報商務部。商務部和國家稅務總局將采取定期或不定期方式，抽查試點企業(yè)經(jīng)營情況。對違反有關法律法規(guī)和上述管理規(guī)定的企業(yè)，商務部將取消其融資租賃試點企業(yè)的資格。
十一、各地商務、稅務主管部門要加強對融資租賃試點企業(yè)的監(jiān)督，及時研究試點中存在的問題，發(fā)現(xiàn)重大問題應立刻上報商務部、國家稅務總局，同時，要不斷總結試點經(jīng)驗，采取有效措施，促進租賃業(yè)的健康發(fā)展。
商務部 國家稅務總局
二○○四年十月二十二日
